O Que é Balanço Patrimonial e
Como Montar o da Sua Empresa

O balanço patrimonial é o retrato financeiro da empresa em uma data específica: mostra tudo o que ela tem (ativo), tudo o que ela deve a terceiros (passivo) e o que sobra para o dono (patrimônio líquido). Diferente da DRE, que mostra o resultado de um período, o balanço é uma foto tirada em um instante, geralmente no último dia do mês ou do ano.

O Que é o Balanço Patrimonial de uma Empresa?

O balanço patrimonial é a demonstração contábil que organiza a posição financeira de uma empresa em uma data específica, separando o que ela possui (ativo), o que ela deve (passivo) e o que pertence aos sócios (patrimônio líquido). A regra é sempre a mesma, para empresa de qualquer porte: Ativo = Passivo + Patrimônio Líquido.

Essa igualdade não é coincidência, é a lógica por trás de toda a contabilidade: tudo o que a empresa tem foi financiado de duas formas possíveis, com dinheiro de terceiros (fornecedor, banco, empréstimo) ou com dinheiro próprio (capital investido pelos sócios mais o lucro acumulado ao longo do tempo). No Brasil, a estrutura oficial do balanço para sociedades por ações está definida no artigo 178 da Lei 6.404/76 (Lei das Sociedades por Ações), e o Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC) padroniza a apresentação também para empresas de menor porte através do CPC para Pequenas e Médias Empresas.

Qual é a Estrutura do Balanço Patrimonial?

O balanço patrimonial tem dois lados que sempre se equilibram: de um lado o ativo, do outro o passivo somado ao patrimônio líquido. Cada lado é dividido em grupos, organizados por ordem decrescente de liquidez no ativo, conforme o artigo 178 da Lei 6.404/76.

Grupo	O que inclui	Exemplo
Ativo circulante	Bens e direitos que viram dinheiro em até 12 meses	Caixa, conta bancária, contas a receber, estoque
Ativo não circulante	Realizável a longo prazo, investimentos, imobilizado e intangível	Máquinas, veículos, imóveis, participações societárias
Passivo circulante	Obrigações que vencem em até 12 meses	Fornecedores, salários a pagar, parcela do empréstimo do ano
Passivo não circulante	Obrigações com vencimento acima de 12 meses	Saldo de empréstimo de longo prazo, financiamento
Patrimônio líquido	Capital dos sócios mais lucros acumulados	Capital social, reservas de lucro

Como Montar o Balanço Patrimonial da Sua Empresa Passo a Passo?

Montar o balanço patrimonial começa por listar tudo o que a empresa tem e tudo o que ela deve na data escolhida, geralmente o último dia do mês ou do ano. Siga esta ordem:

1. Liste o ativo circulante: some o saldo em caixa, o saldo das contas bancárias, o valor a receber de clientes e o estoque avaliado pelo custo.
2. Liste o ativo não circulante: máquinas, veículos, móveis e imóveis, pelo valor de aquisição menos a depreciação acumulada.
3. Liste o passivo circulante: fornecedores a pagar, salários e encargos do mês, impostos a recolher e a parcela do ano de qualquer empréstimo.
4. Liste o passivo não circulante: o saldo de empréstimos e financiamentos que vence depois de 12 meses.
5. Calcule o patrimônio líquido por diferença: ativo total menos passivo total. Esse número precisa bater com o capital social mais os lucros acumulados registrados na contabilidade.

Qual a Diferença Entre Balanço Patrimonial e DRE?

O balanço patrimonial mostra a posição financeira da empresa em uma data específica, como uma foto. A DRE (Demonstração do Resultado do Exercício) mostra o resultado, receitas menos custos e despesas, ao longo de um período, como um filme de um mês inteiro. Os dois relatórios se conectam: o lucro apurado na DRE do período entra no patrimônio líquido do balanço, aumentando (ou reduzindo, em caso de prejuízo) o que pertence aos sócios.

	Balanço patrimonial	DRE
O que mostra	Posição financeira (o que tem e o que deve)	Resultado (lucro ou prejuízo)
Referência de tempo	Uma data específica	Um período (mês, trimestre, ano)
Pergunta que responde	Quanto a empresa vale hoje?	A empresa lucrou ou perdeu no período?

Minha Empresa é Obrigada a Ter Balanço Patrimonial?

Depende do porte e do regime tributário. O MEI é dispensado de escrituração contábil, incluindo o balanço, conforme a Resolução CGSN nº 140/2018. Já as microempresas e empresas de pequeno porte (ME e EPP) optantes pelo Simples Nacional podem adotar contabilidade simplificada, com base no artigo 27 da Lei Complementar 123/2006, ou manter apenas o livro caixa (artigo 63 da Resolução CGSN 140/2018), desde que não façam a escrituração contábil completa.

Na prática, isso significa que a lei não obriga a maioria das pequenas empresas a apresentar balanço patrimonial todo ano. Mas ter um balanço organizado é o que um banco pede para liberar crédito, o que um investidor pede antes de aportar dinheiro e o que qualquer comprador pede antes de adquirir a empresa. Quem só tem planilha de caixa, sem ativo e passivo organizados, chega nessas conversas sem argumento.

Como Interpretar o Balanço para Saber se a Empresa Está Saudável?

O primeiro sinal de saúde financeira no balanço é o índice de liquidez corrente: ativo circulante dividido pelo passivo circulante. Se o resultado for maior que 1, a empresa tem, em teoria, mais bens e direitos de curto prazo do que dívidas de curto prazo. Se for menor que 1, ela pode ter dificuldade para pagar o que vence nos próximos 12 meses só com o que converte em dinheiro no mesmo período.

No exemplo da confecção acima, o índice de liquidez corrente é R$ 35.000 (ativo circulante) dividido por R$ 15.000 (passivo circulante), resultando em 2,33. Ou seja, para cada R$ 1 de dívida de curto prazo, a empresa tem R$ 2,33 em bens e direitos que viram dinheiro no mesmo prazo. Esse número isolado não conta a história toda (uma empresa pode ter liquidez alta e ainda assim ter estoque parado que não vende), mas é o primeiro filtro para saber se vale a pena olhar mais fundo.

Como o Figreen Ajuda a Organizar os Números do Balanço

O Figreen não substitui o contador na formalização do balanço, mas organiza justamente os números que alimentam o ativo e o passivo: saldo das contas bancárias (via conciliação bancária), contas a pagar e a receber em aberto, e o saldo de empréstimos com cronograma de amortização, separando quanto vence em até 12 meses (passivo circulante) e quanto vence depois (passivo não circulante). O DRE automático do Figreen também fornece o lucro do período, número que entra direto no patrimônio líquido do balanço.

• ✅ Conciliação bancária para saber o saldo real de caixa e banco
• ✅ Contas a pagar e a receber organizadas por vencimento
• ✅ Empréstimos com cronograma de amortização separando curto e longo prazo
• ✅ DRE automático para apurar o lucro que entra no patrimônio líquido

Perguntas Frequentes

Conclusão

O balanço patrimonial não é papelada de contador: é o retrato mais direto de quanto a empresa vale de verdade, descontadas as dívidas. Uma empresa pode faturar bem todo mês e ainda assim ter um balanço fraco, se o ativo estiver concentrado em estoque parado ou se o passivo de curto prazo for maior do que o que ela consegue converter em dinheiro rápido. Montar o balanço ao menos uma vez por ano, mesmo sem obrigação legal, é o que separa quem sabe quanto o próprio negócio vale de quem só sabe quanto entrou no caixa este mês.